Взаимозависимые компании: как избежать рисков
поделиться
Бизнес и налоги

Тематика
8 октября 2018

Дата
Марианна Арестова

Автор
3 минуты

Время прочтения
Чтобы оптимизировать налоги, предприниматели дробят бизнес на несколько юридических лиц. Это нормально, даже эффективно. Однако можно наделать ошибок и нарушить налоговое законодательство. Мы расскажем, что такое «взаимозависимые лица», как нужно оформлять сделки и как не нарушить Налоговый кодекс.
У компаний исключительные условия сделок? Значит, для налоговой эти компании взаимозависимы.
Марианна Арестова
Генеральный директор,
эксперт по финансовому управлению, бухгалтерскому и налоговому учету
Прямые признаки
Определяют взаимозависимость по нескольким признакам. Прямые признаки достаточно серьезны, и налоговики могут сразу принять решение о взаимозависимости компаний.
Явный признак — одинаковое руководство разных компаний
Если Иван Иванов — гендиректор ООО «Вершки» и ООО «Корешки», эти компании взаимозависимы. Здесь не требуются другие доказательства: достаточно, чтобы более 50% руководящих постов организаций занимали одни и те же лица. Это подтверждает и Налоговый кодекс.

Остальные признаки более запутаны. Например, у физлица или организации 20% доли в бизнесе другого юрлица — для налоговиков это взаимозависимость. А если физлицо имеет такую долю в нескольких организациях, взаимозависимы будут все.
Косвенные признаки
Косвенных признаков взаимозависимости больше, чем прямых. Одного признака недостаточно, чтобы признать организации взаимозависимыми.
Марианна Арестова
Генеральный директор,
эксперт по финансовому управлению, бухгалтерскому и налоговому учету
Эти признаки могут показаться немного странными:

  • Одинаковый дизайн официальных документов

  • Одинаковый телефон или адрес электронной почты

  • Две компании с одним и тем же сайтом

  • Один банк на две организации

  • Один физический или юридический адрес

  • Одинаковый штат сотрудников

  • Одни и те же контрагенты
Разберем в деталях
Адрес
Подозрения у налоговиков вызовет одинаковый юридический или физический адрес. Был случай, когда находящиеся друг напротив друга компании попали под подозрение, потому что двери их офисов были открыты.
Работники
Перевод всего штата сотрудников из одной организации в другую, хоть и косвенно, но говорит о том, что компании взаимозависимы. Немедленных разбирательств это не вызовет, а вот дополнительные проверки от налоговой службы не заставят себя ждать.
Контрагенты
Переходя в другую компанию, сотрудники могут прихватить с собой контакты поставщиков и клиентов. При наличии других доказательств налоговики могут инициировать глубокую проверку.
Банки
После «зачистки» недобросовестных банков и кредитных организаций осталось не так много банков, с которыми можно работать. Этим успешно пользуются налоговые инспекторы, указывая на счета разных компаний в одном банке как на признак взаимозависимости.
Дизайн
При разделении бизнеса обратите внимание на дизайн фирменных бланков для документов. Если дизайн совпадает — это основание для серьезной проверки на соответствие НК.
Телефон и почта
Странным налоговой покажется одинаковый номер телефона почтовый адрес. Неудивительно — вряд ли две разные компании будут пользоваться одной почтой.
Сайт
Те же подозрения вызовет общий сайт на две компании. Проблемы вызовет даже выкуп доменного имени, особенно если у налоговой есть другие основания для проверки.
Это то, что касается косвенных признаков.
Среди прямых свидетельств взаимозависимости компаний есть еще момент — родственные связи собственников или руководства.

Марианна Арестова
Генеральный директор,
эксперт по финансовому управлению, бухгалтерскому и налоговому учету
Семейная взаимозависимость
Семейная взаимозависимость не ограничивается компаниями. Налоговым кодексом взаимозависимыми считаются лица, состоящие:
  1. В брачных отношениях;
  2. В отношениях родства;
  3. В отношениях усыновителя и усыновленного;
  4. В отношениях попечителя и опекаемого.
То есть любые сделки между членами семьи — это сделки между взаимозависимыми лицами в глазах налоговой службы. Речь не только о цене, но и о правилах передачи товара, порядке расчетов и прочих условиях. Все они должны быть идентичны рыночным. Никаких «семейных» условий, иначе участники сделки столкнутся с последствиями.

Правило работает не только для семейной взаимозависимости. Если одна из сторон сделки недополучает прибыль (или наоборот — получает слишком большую) — это серьезное нарушение Налогового кодекса. Обнаружив нерыночную сделку между взаимозависимыми лицами, инспектор вправе доначислить налоги, пересмотрев цену этой сделки (статья 105.3 НК РФ).
Как избежать проблем?
Прямые признаки взаимозависимости — дело серьезное, их наличие однозначно указывает на взаимозависимость. С семейными связями тоже ничего не поделаешь — не разрывать же семью ради бизнеса. Но с остальными признаками сделать что-то все же можно.

Например, при регистрации фирмы внимательнее относиться к юридическому и физическому адресу. Лучше всего регистрировать фирму по конкретному адресу офиса и привязать помещения к номерам кабинетов. Одинаковый банк у разных организаций подозрителен, только если есть другие признаки. Если идет процесс разделения бизнеса с партнером, лучше сменить и банк.

С электронной почтой все понятно — создать новый ящик легко. С телефоном тоже несложно. Если компания снимает офис или склад, проследите, чтобы договор аренды соответствовал договорам телефонной связи. Когда в офисном центре одна компания платит за связь, а пользуются ей несколько — это подозрительно. Не стоит экономить.

Дизайн бланков и другой документации — настолько незначительная деталь, что и сказать смешно. Но налоговики могут запустить проверку даже на основании таких мелочей. Делайте оригинальный дизайн документов.

Не экономьте и на веб-дизайне. Для каждой компании нужен отдельный сайт на отдельном хостинге.
Проверки налоговой службы — это неприятно, но не смертельно. Чтобы не вызвать лишний интерес к себе со стороны ИФНС, посоветуйтесь с нами, мы подскажем, как не надробить на пару лямов :)
поделиться
по теме и без хайпа
DELAOK Блог
Пишем только о важном, разбираемся с ежедневными вызовами для предпринимателей, транслируем опыт.
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных
и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
Уходишь так? БУДЬ В КУРСЕ!
По теме и без хайпа! Пишем только о важном, разбираемся с ежедневными вызовами для предпринимателей, транслируем опыт.
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности